원천세 가산세 기준, 얼마나 부과될까?

원천세 가산세 기준, 얼마나 부과될까?

 

사업을 운영하다 보면 매달 빠지지 않고 챙겨야 하는 것이

바로 원천세 신고 및 납부입니다.
하지만 깜빡하거나 실수로 제때 신고·납부하지 못했다면?
가산세가 발생하게 됩니다.

 

오늘은 2025년 기준 원천세 가산세의 부과 기준과 계산 방법을
실무자도 쉽게 이해할 수 있도록 정리해 드릴게요!

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원천세 가산세란?

원천세는 근로소득, 사업소득 등 다양한 소득에 대해
사업자가 원천징수해 국가에 대신 납부하는 세금입니다.

 

사업자가 정해진 기한 내에 세금을 신고하거나 납부하지 않은 경우,
또는 적게 납부한 경우 벌칙성 세금으로 추가 부과되는 금액입니다.

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원천세 가산세가 부과되는 경우

다음과 같은 상황에서 원천징수의무자에게 가산세가 발생할 수 있습니다:

• 원천징수한 세금을 기한 내에 납부하지 않은 경우
• 세액을 과소 납부하거나 누락한 경우
• 간이세액표보다 적은 금액을 납부한 경우

예시)

급여를 지급했지만, 간이세액표에 따른 세액보다 적은 금액을 원천징수했거나,
아예 원천징수를 안 한 경우 → 가산세 부과 대상

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원천세 가산세 계산 방법

가산세는 단순히 “3%”가 아닌, 아래 공식에 따라 복합적으로 계산됩니다.

 

미납세액 × 3% + (과소·무납부 세액 × 2.2/10,000 × 경과일수) = 총 가산세 (단, 최대 50% 한도)

📌 중요한 포인트

• **미납세액 기준 3%**는 기본
• 여기에 경과일 수 × 2.2/10,000을 추가
• 단, 전체 가산세는 과소·무납부 세액의 50%를 넘지 않도록 제한

🔹 예전에는 3/10,000 비율이었지만,
2022년 2월 15일부터는 2.2/10,000 비율이 적용됩니다.

 

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실제 적용 사례

• 원천징수이행상황신고 O + 납부 X → 가산세 O
• 신고도 X + 납부도 X → 가산세 O
• 정확히 신고하고 제때 납부했을 경우 → 가산세 X

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가산세 줄이는 팁

1. 신고기한(매월 10일) 지키기!
2. 간이세액표에 따라 원천세를 정확하게 계산
3. 신고는 했지만 납부를 못했다면, 경과일 수를 줄이는 것이 관건

 

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지금까지 원천세 가산세 계산 방법에 대해 알아보았는데요!
특히 원천세는 매달 빠짐없이 신고해야 하므로, 실수로 인한 가산세를 피하기 위해
꼼꼼한 일정 관리와 정확한 계산이 필요합니다!

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